Examples of how to calculate Customs Charges i.e Duty and GST. 
 
Duty is applied to the cost of the goods, normally the price paid or payable to buy the 
goods, (the rate of duty is determined by the tariff classification of the goods). 
 
GST of 15% is calculated on the total of; the cost of the goods plus the cost of the 
insurance and freight plus duty where applicable. Note some goods are free of duty. 
  
Set out below are two examples, the first with GST charges only and the second 
example showing duty and GST charges. 
 
Example 1 (GST Only):  
 
Cost of goods                          = NZ$1000 
Cost of insurance and freight = NZ$100 
 
NZ$1000 + NZ$100 = NZ$1100 x 15% = NZ$165 GST payable 
 
Example 2 (Duty plus GST): 
 
Cost of goods                          = NZ$1000 
Cost of insurance and freight = NZ$100 
Duty rate of 5% is used for this example 
 
NZ$1000 x 5% = NZ$50 duty payable 
NZ$1000 + NZ$100 + NZ$50 = NZ$1150 x 15% = NZ$172.50 GST payable 
 
N.B. 
 
Customs  charges  will  be  collected  when  the  duty  and  or  GST  total  payable  for  a 
shipment is NZ$60 or more.  
 
In  these  instances  the  importer  will  also  incur  an  Import  Transaction  Fee  (Customs 
and MAF) of $38.07. 
 
Customs charges will not be collected when the duty and or GST total payable for a 
shipment is less than NZ$60. 

---